Темы курса, выносимые на контрольную работу:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• налог на прибыль организаций (НПО);
• государственная пошлина (ГП).

Термины (категории), которым, возможно, надо будет дать определение (перечень не исчерпывающий):

• доход (из ч.1 НК РФ);
• налогоплательщики НДФЛ;
• общие условия признания физического лица налоговым резидентом РФ;
• объект налогообложения НДФЛ для физических лиц – налоговых резидентов РФ;
• объект налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;
• примеры доходов, полученных физическим лицом в натуральной форме (минимум 2);
• примеры доходов, полученных физическим лицом в виде материальной выгоды (минимум 2);
• примеры доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ (3-4 примера);
• налоговый период по НДФЛ;
• виды налоговых вычетов по НДФЛ (назвать);
• налоговые ставки НДФЛ;
• срок уплаты НДФЛ;
• сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ;
• сроки подачи налоговой декларации по НДФЛ;
• консолидированная группа налогоплательщиков;
• налогоплательщики НПО;
• организации, признаваемые налоговыми резидентам РФ;
• прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков;
• прибыль для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство;
• прибыль для иностранных организаций (без постоянного представительства);
• обособленное подразделение организации;
• постоянное представительство (общее определение);
• доходы от реализации (НПО);
• внереализационные доходы (НПО) (2-3 примера);
• доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (НПО) (2-3 примера);
• амортизируемое имущество (НПО);
• методы начисления амортизации (НПО);
• внереализационные расходы (НПО) (2-3 примера);
• безнадежная дебиторская задолженность (НПО);
• методы признания доходов и расходов (НПО);
• общая налоговая ставка НПО, ее деление на составляющие;
• налоговый период и отчетные периоды по НПО;
• срок уплаты НПО (итоговый);
• срок подачи декларации по НПО (итоговый);
• налоговый учет по НПО;
• определение ГП, данное в НК РФ;
• случаи, когда физические лица и организации признаются плательщикам ГП;
• случаи возврата уплаченной ГП (2-3 примера).

Ориентиры для подготовки к контрольной работе (налоговое право, первый модуль).

Темы, по которым будет контрольная работа:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• акцизы;
• сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами (СБОРЫ);
• водный налог (ВН);
• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Термины (категории), которым, возможно, надо будет дать определение (перечень не исчерпывающий):

• реализация (из ч.1 НК РФ);
• налогоплательщики НДС, акцизов, ВН, НДПИ;
• плательщики СБОРОВ;
• объекты налогообложения НДС, акцизов (минимум 3 объекта), ВН, НДПИ;
• сроки уплаты НДС, акцизов, СБОРОВ, ВН, НДПИ;
• сроки предоставления налоговой декларации по НДС, акцизам, ВН, НДПИ;
• налоговый период по НДС, акцизам, ВН, НДПИ;
• счет-фактура;
• налоговые ставки НДС;
• налоговые ставки акцизов (назвать группы (виды));
• момент определения налоговой базы НДС;
• подакцизные товары (перечень);
• добытое полезное ископаемое;
• налоговая база по НДПИ.

Возможные темы для задач (перечень не исчерпывающий):

• освобождение  от исполнения обязанности налогоплательщика по НДС;
• правила определения места реализации товаров, работ, услуг;
• момент определения налоговой базы по НДС;
• порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0% по НДС;
• налоговые вычеты по НДС, понятие и порядок применения;
• налоговые вычеты по акцизам;
• освобождение от уплаты акцизов при реализации за пределы Российской Федерации;
• определение количества добытого полезного ископаемого по НДПИ;
• определение стоимости добытого полезного ископаемого по НДПИ.

Ориентиры для подготовки к контрольной № 3

Темы, по которым проводится контрольное мероприятие:

1. Региональные налоги (транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес).
2. Местные налоги и сборы (земельный налог, налог на доходы физических лиц, торговый сбор).
3. Специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПС, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции).

Примерный перечень терминов (положений законодательства), которым необходимо дать определение (указать их содержание):

1. Базовая доходность, вмененный доход, корректирующие коэффициенты базовой доходности, патент, специальный налоговый режим.
2. Налогоплательщики: налога на имущество физических лиц, транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПС.
3. Сроки предоставления деклараций по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу, УСН, ЕСХН, ПС.
4. Сроки уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПС.
5. Объекты налогообложения налога на имущество физических лиц, транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПС.
6. Налоговые льготы (кто освобождается от налогообложения) налога на имущество физических лиц, транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.
7. Налоговая ставка по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПС.
8. Налоговый период по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПС.
9. Отчетный период по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу, УСН, ЕСХН.
10. Налоговая база по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на имущество организаций, земельному налогу, транспортному налогу УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПС.

Перечень вопросов для экзамена по курсу «Налоговое право РФ»

1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.
3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение.

 НДС

4. Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
5. НДС: объект налогообложения. Правила определения места реализации товаров, работ, услуг, их правовое значение.
6. НДС: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по НДС.
7. НДС: момент определения налоговой базы, его правовое значение.
8. НДС: налоговый период и налоговые ставки.
9. НДС: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%. Правовое значение ставки 0% по НДС.
10. НДС: налоговые вычеты по НДС, понятие и порядок применения.
11. НДС: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
12. Общая характеристика практики Конституционного Суда РФ по проблеме недобросовестного поведения участников налоговых правоотношений.
13. Общая характеристика судебно-арбитражной практики по спорам, связанным с получением необоснованной налоговой выгоды (на примере налоговых дел АС (ФАС) Уральского округа, ВАС РФ, Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ).
14. Общая характеристика Постановления Пленума ВАС РФ №53 от 12.10.2006 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

 Акцизы

15. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета, объект налогообложения, подакцизные товары.
16. Акцизы: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые вычеты.

Налог на прибыль организаций

17. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по Налоговому кодексу РФ.
18. Налог на прибыль организаций: организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
19. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
20. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
21. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
22. Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
23. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.
24. Правовое значение Постановления Президиума ВАС РФ №2341/12 от 03.07.2012 для рассмотрения споров в области НДС и налога на прибыль организаций.

 Налог на добычу полезных ископаемых

25. Налог на добычу полезных ископаемых: общая характеристика, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки.

Налог на доходы физических лиц

26. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): общая характеристика.
27. НДФЛ: налогоплательщики и понятие физического лица – резидента РФ. Правовые последствия признания физического лица налоговым резидентом РФ.
28. НДФЛ: объект налогообложения и налоговая база по НДФЛ. Порядок определения налоговой базы.
29. НДФЛ: особенности определения налоговой базы по НДФЛ по некоторым категориям доходов (доходы в форме материальной выгоды, доходы в натуральной форме).
30. НДФЛ: льготы по НДФЛ и система налоговых вычетов по данному налогу.
31. Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления.
32. Налоговые вычеты по НДФЛ: профессиональные и имущественные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления.
33. НДФЛ: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
34. НДФЛ: порядок исчисления и уплаты данного налога.
35. НДФЛ: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
36. Налоговая декларация по НДФЛ: основания и порядок предоставления.
37. Общая характеристика Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ от 21.10.2015).

Государственная пошлина

38. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
39. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты.
40. Государственная пошлина: льготы, основания и порядок их предоставления.
41. Основания и порядок возврата и (или) зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

Налог на имущество организаций

42. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
43. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
44. Налог на имущество организаций: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

Налог на игорный бизнес

45. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.

Транспортный налог

46. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
47. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество физических лиц

48. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
49. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога.

Земельный налог

50. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
51. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
52. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
53. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

54. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей, налогоплательщики, объект налогообложения.
55. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога.
56. ЕСХН: налоговая база и налоговый период, налоговая ставка и налоговая декларация.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

57. Упрощенная система налогообложения (УСН): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
58. УСН: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
59. УСН: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках УСН, налоговая декларация.

Патентная система налогообложения

60. Патентная система налогообложения: общая характеристика, общие условия применения, налогоплательщики.
61. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
62. Объект налогообложения, налоговая база и налоговый период в рамках патентной системы налогообложения.
63. Налоговая ставка, Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговая декларация в рамках патентной системы налогообложения.

Недавно для учебных целей “выпиливал” небольшой тест по налоговому праву. В него вошли вопросы, касающиеся отдельных налогов и сборов. В целом вопросы больше на знание и лишь некоторые проверяют такие навыки, как умения и владения. Для составления тестовых заданий использовались нормативные правовые акты по состоянию на май 2016 года.

Если есть желание провести проверку среза знаний, касающихся содержания части второй Налогового кодекс РФ, – добро пожаловать!

Правила тестирования и правила оценивания

1. Тест состоит из 40 закрытых вопросов, среди которых можно выделить две группы вопросов: (А) примерно 85% – вопросы с одним правильным ответом (поля для ответов у этих вопросов круглые), (Б) примерно 15% – вопросы с несколькими правильными ответами (поля для ответов у этих вопросов квадратные). Читайте продолжение… »

Для проверки знаний общей части налогового права предлагаю пройти тест, который представляет из себя, по сути, проверку знания и понимания отдельных ключевых положений, закрепленных в Первой части НК РФ.

Для того, чтобы правильно ответить на вопрос, необходимо выбрать один или несколько вариантов. Количество правильных вариантов, которые надлежит выбрать, указано в скобках после вопроса.

Правильный ответ на вопрос, предполагающий один правильный ответ – 1 балла, каждый правильный выбор в вопросе, предполагающем два правильных ответа – 1 балл (максимум по такому вопросу можно получить 2 балла при условии, что все ответы будут правильные). Таким образом, в целом за тест из 26 вопросов можно получить максимум 29 баллов.

Читайте продолжение… »

Знатокам налогового права, а если быть точнее, то правового регулирования отдельных налогов (особенной части налогового права) предлагаю пройти проверку. Тест основан на законодательстве о налогах и сборах по состоянию на апрель 2014 года.

Для того, чтобы правильно ответить на вопрос, необходимо выбрать один или несколько вариантов. Количество правильных вариантов, которые надлежит выбрать, указано в скобках после вопроса.

Правильный ответ на вопрос, предполагающий один правильный ответ – 2 балла, каждый правильный выбор в вопросе, предполагающем два правильных ответа – 1 балл (максимум по такому вопросу можно получить 2 балла при условии, что все ответы будут правильные). Таким образом, в целом максимум за тест из 37 вопросов можно получить 74 балла.

Читайте продолжение… »