Юридический интернет-журнал, серьезный и не очень


Метка ‘налог на имущество’

Производим перерасчет налога на имущество (меняем инвентаризационную стоимость на кадастровую)

Нет комментариев

Смотрел сообщения в своей электронной почте – и нашел письмо-консультацию по Постановлению Конституционного суда РФ (далее – КС РФ) от 15.02.2019 № «По делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки О.Ф. Низамовой». Думаю, что читателям блога она может быть полезна и актуальна, ведь несмотря на то, что во всех регионах РФ завершается переход на налогообложение имущества физических лиц, основанное на кадастровой стоимости, остаются прошлый периоды, когда налогообложение осуществлялось на основе инвентаризационной стоимости, к которым (прошлым периодам) могут быть применены правовые позиции из постановления КС РФ.

Суть ситуации:

  1. Налог на имущество физических лиц является местным налогом (устанавливается представительным органом местного самоуправления), однако в пределах, которые установлены федеральным и региональным законодателем.

Пределы, которые значимы для ситуации: налоговой базой может быть либо инвентаризационная, либо кадастровая стоимость недвижимости. По НК РФ, чтобы перейти на кадастровую стоимость, (1) должна быть проведена кадастровая оценка, (2) оценка должна быть региональными властями утверждена, (3) регион должен законом определить единую дату начала применения кадастровой стоимости для расчета налога. Однако некоторые субъекты РФ откровенно подзатянули с переходом на налогообложение по кадастровой стоимости.

  1. В некоторых случаях (это не во всех (!)) может получиться, что налог по инвентаризационной стоимости выше налога по кадастровой стоимости. Достигается это в первую очередь из-за разницы в ставках (порядка 1% при инвентаризационной стоимости и 0,1% при кадастровой стоимости), а также из-за возможности уменьшить КС для исчисления налога на стоимость 20 кв.м. соответствующего объекта налогообложения (ст.403 НК РФ).
  2. КС РФ признал право граждан на второй метод даже в ситуации, когда регион не определил единую дату начала применения кадастровой стоимости для расчета налога, если он для них более выгодный, нежели первый (В терминологии КС РФ, к сожалению, это правило сформулировано не в общем в виде, а с оговоркой, что если налог в два и более раза получается ниже, поэтму у налогоплательщиков с разницей, например, 1,9 может быть сложность с бесспорным пересчетом налога – придется обращаться в суд общей юрисдикции без какой-либо гарантии на успех).

Дополнительно ФНС России дала разъяснение для нижестоящих налоговых органов о том, как применять положения данного постановления КС РФ (Письмо ФНС России от 19.02.2019 № БС-4-21/2825@ «Об исполнении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 15.02.2019 N 10-П по делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации»).

Как воспользоваться данной возможностью:

Если ваш налог на имущество физических лиц за 2019, 2018, 2017 годы рассчитан из инвентаризационной стоимости (какая стоимость взята за налоговую базу, можно понять из налогового уведомления: «И» – инвентаризационная стоимость, «К» – кадастровая стоимость), то самостоятельно попробуйте рассчитать налог исходя из кадастровой стоимости (обратите внимание, что если кадастровая стоимость выше инвентаризационной, то это еще не значит, что налог будет выше, ведь к кадастровой стоимости применяется другая налоговая ставка, которая значительно ниже).

Если итоговая сумма получается в два или более раза ниже того, что вам рассчитал налоговый орган, то подавайте заявление на перерасчет, а после того, как он будет произведен и выставлены уточненные налоговые уведомления, – подавайте заявление на возврат излишне уплаченного налога за прошлые годы.

Заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика (надо порыться в меню возможных обращений в налоговый орган и найти обращение в свободной форме) – просто описать ситуацию и попросить произвести перерасчет налога на имущество физических лиц за 2019, 2018, 2017 годы исходя из кадастровой стоимости.

Если не пришло налоговое уведомление по налогу на недвижимость, земельному или транспортному налогу?

Нет комментариев

налоговое уведомлениеКак-то за рабочей текучкой не обратил внимание на изменение в НК РФ, которое касается большинства физических лиц (граждан), в том числе и меня лично.

Государство решило ввести дополнительный канал пополнения информации об объектах налогообложения по реальным налогам (по налогам на имущество физических лиц, земельному налогу и по транспортному налогу). Ранее они узнавали о наличии объекта и налоговой базе от органов, соответственно, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также от ГИБДД. Но в информационном обмене, как показывает практика, случаются множественные сбои. В некоторых случаях это ведет к тому, что часть налогового потенциала скрывается “в тени”.

Для предотвращения ввели дополнительную обязанность для налогоплательщиков – физических лиц (п.2.1 ст.23 НК РФ):

2.1. Налогоплательщики – физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.

А чтобы не было желания манкировать этой обязанностью, ввели ответственность (п.3 ст.129.1 НК РФ): Читайте продолжение… »

Налоговые новости от Аркадия Брызгалина от 12.09.2014

Нет комментариев

В данном выпуске налоговых новостей:

  • налог с продаж;
  • контролируемые иностранные компании;
  • ст.199 УК РФ;
  • вложения в основные средства (капитальные вложения) в Крыму;
  • льготы для Крыма;
  • переоценка основных средств;
  • налог на имущество организаций;
  • статистика.

Новеллы ноября 2013 года в сфере налогообложения и учета

Нет комментариев

Уважаемые читатели, вашему вниманию небольшой дайджест изменений в правовом регулировании сферы налогообложения и учета за ноябрь 2013 года. Строго говоря, некоторые акты датированы и октябрем, но стали они известны и широко доступны только в ноябре.

Обзор не претендует на полноту и исчерпывающий характер. В него я включил только наиболее интересное с моей точки зрения: Читайте продолжение… »

О новом налоге на имущество физических лиц

Нет комментариев

ШаталовВчера (20.03.2013) радиоведущие Эхо Москвы подробнейшим образом “допросили” заместителя министра финансов РФ Сергея Шаталова по поводу предстоящего введения нового налога на имущество физических лиц.

Надо отдать должное – чиновник достойно отвечал на непрофессиональные, многократно повторяющиеся (но в разной интерпретации) вопросы аудитории.

На мой взгляд, это блестящий пример того, как чиновники должны разъяснять населению принимаемые решения. К сожалению, некоторым господам, по какой-то случайности засевшим в Государственной Думе и Правительстве РФ, это понять не суждено: забота о личном состоянии, выпячивание везде, где можно, своего “Я”, тешение самолюбия и т.п. не оставляет места для чего бы то ни было еще…

Итак, слушаем Сергея Шаталова:

Автор: Евгений

21 марта, 2013 в 9:57 пп

Подчистка “шерховатостей”

Нет комментариев

Немного истории: некоторое время назад, основываясь на позиции Конституционного Суда РФ (Определение  КС РФ от 24.11.2005 №493-О), Минфин России (Письмо от 21.04.2008 №03-05-04-01/19) рекомендовал налоговым органам начиная с 01.01.2008 исчислять налог на имущество физических лиц исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, к которым относятся жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, помещения, сооружения и иные строения. В итоге, получилось так, что граждане, владеющие имуществом на праве совместной или общей долевой собственности, были вынуждены платить налоги с учетом полной стоимости недвижимости, а факт владения ею в долях не учитывался.

Однако очевидно, что такое налогообложение являлось несправедливым. В целях устранения данной правовой нелепости на прошлой неделе был принят Федеральный закон от 28.11.2009 №283-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”.

Этим законом перечень объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц дополнен долями в объектах недвижимости, что должно позволить налогоплательщикам уплачивать налоги исходя из стоимости действительно принадлежащего им имущества, т.е. стоимости доли, а не всего объекта недвижимости.

Кроме того, надо отдать должное законодателю – проблему решили, что называется, “на корню” – придали норме обратную силу. Она устраняет несправедливое налогообложение с того момента, когда оно фактически возникло – с 01.01.2008.

Автор: Евгений

1 декабря, 2009 в 10:33 дп

Зловредный налогоплательщик

комментария 3

налог мелочьюЕсли у нас кто-то не доволен суммой начисленных налогов, да и вообще в целом с системой налогообложения, то что он делает? Ворчит, “бегает” от налоговой и от судебных приставов, судится, наконец.

В принципе, что-то подобное мог сделать и Ричард Росс (г.Саунт-Бенд, штат Индиана, США). Однако он выразил свой протест в другой форме: он заплатил 4 079 USD налога на имущество мелкой монетой. Всего он притащил 11 мешков мелочи.

Мешки с монетами налогоплательщик и его зять прикатили на двух тележках. Уплачивали они таким образом налог на сдаваемую в аренду жилую недвижимость. По словам Росса, он проживает в таком же доме, как и тот, который сдает в аренду, однако налоги в последнем случае выше в 4 раза.

После подсчета россыпи выяснилось, что не хватает еще одного доллара и семи центов, которые Росс доплатил на месте.

Автор: Евгений

19 апреля, 2009 в 4:05 пп