Тест по налоговому праву (апрель 2014 года)

Знатокам налогового права, а если быть точнее, то правового регулирования отдельных налогов (особенной части налогового права) предлагаю пройти проверку. Тест основан на законодательстве о налогах и сборах по состоянию на апрель 2014 года.

Для того, чтобы правильно ответить на вопрос, необходимо выбрать один или несколько вариантов. Количество правильных вариантов, которые надлежит выбрать, указано в скобках после вопроса.

Правильный ответ на вопрос, предполагающий один правильный ответ – 2 балла, каждый правильный выбор в вопросе, предполагающем два правильных ответа – 1 балл (максимум по такому вопросу можно получить 2 балла при условии, что все ответы будут правильные). Таким образом, в целом максимум за тест из 37 вопросов можно получить 74 балла.

1. Счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС составляет: (1)

налоговый орган;

налоговый орган, либо налогоплательщик – в зависимости от учетной политик;

поставщик товаров (работ, услуг);

покупатель товаров (работ, услуг).

2. Налогоплательщиком по транспортному налогу является: (1)

всегда собственник ТС;

только российские организации и физические лица – граждане РФ;

любое лицо, на которое зарегистрировано ТС;

любой владелец ТС, в т.ч. по доверенности.

3. Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для: (1)

определения страны происхождения товара;

установления государства, где находится продавец этого товара;

определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения.

4. Налоговая база по земельному налогу – это: (1)

рыночная стоимость земельного участка;

инвентаризационная стоимость земельного участка;

кадастровая стоимость земельного участка;

оценочная стоимость земельного участка;

балансовая стоимость земельного участка.

5. Расходы по налогу на прибыль должны отвечать требованиям: (2)

совершены только в валюте РФ;

документально подтверждены;

должны полностью покрываться доходами, остальное не учитывается;

экономически обоснованны;

совершены лишь на территории Российской Федерации.

6. К подакцизным товарам относятся, в частности: (1)

объекты животного мира и водные биологические ресурсы;

яхты и самолеты;

табачная и алкогольная продукция;

iPad и прочие электронные устройства.

7. К объектам налогообложения НДС относятся: (2)

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

операции по реализации земельных участков (долей в них);

ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

8. Обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ возлагается на: (2)

налогового агента применительно к доходу налогоплательщика, с которого он удержал налог;

физических лиц, получивших доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

физических лиц, получивших доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

физических лиц, получивших доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией.

9. Налог можно отнести к категории местных налогов, если: (2)

налог полностью зачисляется в местный бюджет;

представительные органы местного самоуправления вправе установить объект налогообложения;

представительные органы местного самоуправления вправе принять решение о введении данного налога на территории муниципального образования;

представительные органы местного самоуправления вправе установить налоговые ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты данного налога.

10. Физические лица – налоговые резиденты РФ – это: (1)

физические лица – граждане Российской Федерации;

физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 последовательно идущих календарных месяцев;

физические лица – граждане Российской Федерации и иностранные граждане, зарегистрированные в установленном порядке и постоянно проживающие на территории РФ более 183 дней в календарном году.

11. Единый налог на вмененный доход уплачивается с 2013 г.: (2)

по выбору налогоплательщика;

только на основании решения налогового органа;

только если ЕНВД введен законом субъекта Российской Федерации;

только если ЕНВД введен решением ОМС на территории муниципалитета.

12. Объектом транспортного налога, в частности, не являются: (2)

легковые транспортные средства с объемом двигателя менее 1 литра;

легковые ТС с мощностью менее 100 л.с.;

моторные лодки с мощностью менее 5 л.с.;

буксируемые водные суда (баржи и т.д.);

велосипеды.

13. Правовыми последствиями признания лица налоговым резидентом РФ применительно к НДФЛ являются: (2)

полная налоговая обязанность;

ограниченная налоговая обязанность;

невозможность применения налоговых вычетов;

возможность применения налоговых вычетов;

применение более высокой общей ставки налога.

14. В ходе применения упрощенной системы налогообложения индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов: (1)

акцизы;

земельный налог;

налог на имущество физического лица (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);

транспортный налог (в отношении ТС, используемого в предпринимательской деятельности).

15. Объектом налогообложения налогом на имущество организации для российских организаций является: (1)

любое движимое и недвижимое имущество организации;

только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;

движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

16. Объектом налогообложения по УСН может признаваться: (2)

вмененный доход за квартал;

доходы;

прибыль, определяемая по аналогии с гл. 25 НК РФ;

доходы, уменьшенные на величину расходов;

имущество, находящееся на балансе организации.

17. В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется: (1)

ими самостоятельно;

налоговыми агентами;

органами ГИБДД;

налоговыми органами;

ни один из вариантов не является верным.

18. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц – это (1)

рыночная стоимость имущества;

суммарная кадастровая стоимость имущества;

декларационная остаточная стоимость имущества;

суммарная инвентаризационная стоимость имущества.

19. Налогоплательщиками НДС признаются: (2)

только российские организации;

только индивидуальные предприниматели;

организации и индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

20. Объектом по налогу на имущество физических лиц, в частности, является (2):

земельные участки;

доли в праве собственности на квартиры;

катера;

самолеты, вертолеты и яхты;

дачные дома.

21. Ставка налога 30% НДФЛ применяется: (1)

в отношении дивидендов, полученных нерезидентом от долевого участия в деятельности российских организаций;

в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с федеральным законом;

в отношении доходов нерезидента, полученных от источников за пределами РФ;

данная ставка не применяется ни к одному из перечисленных доходов.

22. Независимо от времени фактического пребывания на территории РФ для целей взимания НДФЛ налоговыми резидентами РФ признаются: (2)

российские граждане, выехавшие на постоянное место жительства за границу;

сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации;

спортсмены сборных команд РФ, направленные в иностранные государства на сборы и подготовку к соревнованиям;

российские военнослужащие, проходящие службу за границей.

23. Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ применяют: (1)

государственные и муниципальные служащие;

индивидуальные предприниматели;

любые граждане Российской Федерации, имеющие профессию.

24. Амортизация по налогу на прибыль организаций – это: (1)

способ упрощенного исчисления суммы налога;

форма расхода по налогу на прибыль;

налоговая льгота для налогоплательщиков;

форма налоговой отчетности по налогу на прибыль.

25. Налоговый вычет по НДС – это: (1)

уменьшение налоговой базы по НДС;

уменьшение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;

уменьшение налоговой ставки по НДС;

это специальная налоговая льгота для российских организаций.

26. Налогоплательщиками налога на прибыль (гл.25) являются: (2)

российские организации;

иностранные организации, не имеющие постоянных представительств, получающие доходы в России;

индивидуальные предприниматели;

филиалы российских организаций.

27. Амортизация по налогу на прибыль организаций при применении линейного метода рассчитывается как: (1)

произведение первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации;

произведение первоначальной стоимости объекта и срока полезного использования;

произведение остаточной стоимости объекта и нормы амортизации.

28. Укажите налог, для которого налоговый период определен как квартал: (1)

налог на прибыль организаций;

налог на имущество организаций;

НДФЛ;

НДС.

29. Декларация по НДФЛ предоставляется налогоплательщиком: (1)

в срок до 31 декабря отчетного года;

не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным;

в срок до 1 мая года, следующего за отчетным;

по усмотрению налогоплательщика в любую из указанных дат.

30. Налоговой базой по транспортному налогу выступает: (2)

объем двигателя транспортного средства;

стоимость транспортного средства;

мощность двигателя транспортного средства;

количество транспортных средств (в шт.).

31. Налоговый агент по НДФЛ – это: (1)

любое российское или иностранное лицо, с которым заключен агентский договор;

любой профессиональный налоговый консультант;

должностное лицо в налоговом органе;

любая российская организация и ИП, выплачивающие доход физическому лицу в денежном виде.

32. Налогоплательщиками земельного налога выступают: (2)

лица, обладающие земельными участками на праве собственности;

только собственники земельных участков – физические лица и организации;

фактические землепользователи – физические лица – граждане РФ и российские ЮЛ;

лица, обладающие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения;

арендаторы земельных участков.

33. Счет-фактура – это: (1)

документ строгой бухгалтерской отчетности;

банковский документ – основание для осуществления платежа по договору;

документ, подтверждающий факт получения товара (работы, услуги);

документ, используемый при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет;

документ налогового учета, подтверждающий осуществление расходов.

34. В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности: (1)

земельный налог уплачивается собственниками поровну;

земельный налог уплачивается в полном объеме каждым из собственников;

земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности;

земельный налог уплачивается по договоренности собственников между собой.

35. Объектом налогообложения ЕНВД является: (1)

базовая доходность вида деятельности;

вмененный доход за налоговый период;

фактически полученные доходы за налоговый период;

фактически полученные доходы, уменьшенные на произведенные расходы.

36. В качестве кадастровой стоимости по налогу на имущество организаций определяется налоговая база в отношении (2):

земельных участков;

движимого имущества, учитываемого на балансе как основные средства;

административно-деловых центров;

недвижимости иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянных представительств;

водных объектов.

37. Налогоплательщиками по патентной системе выступают (1):

физические лица, не являющиеся ИП, занимающиеся артистической деятельностью;

индивидуальные предприниматели;

организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на данную систему;

только лица, указанные в законе субъекта РФ, вводящем данный налоговый режим.

Похожее

Тест по налоговому праву (апрель 2014 года): 4 комментария

Татьяна 21.01.2015

Очень интересный тест.
Евгений Автор записи22.01.2015

Спасибо!
Скоро еще будет один тест, заточенный на налог на прибыль организаций и НДС – заходите и решайте.
ФНС 22.05.2019

некоторые ответы на вопросы уже не актуальны
Евгений 24.05.2019

ФНС, безусловно, поэтому и указано, что тест актуален на апрель 2014 года.

Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

Поделиться ссылкой:

Похожее

Тест по налоговому праву (апрель 2014 года): 4 комментария

Добавить комментарий