В Уголовный кодекс РФ внесены дополнения в виде статей, закрепляющих составы преступлений, связанных с созданием и использованием фирм–однодневок (закон, вносящий соответствующие изменения, опубликован на интернет-портале pravo.gov.ru 08.12.11 и вступит в силу 19.12.11).

О необходимости введения уголовной ответственности за подобную деятельность неоднократно заявлял президент РФ, состоялись множественные дискуссии касательно того, как и кого необходимо наказывать, а в итоге в УК РФ это будет закреплено следующим образом:

Статья 173.1. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица

1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

2. Те же деяния, совершенные:

а) лицом с использованием своего служебного положения;

б) группой лиц по предварительному сговору, -

наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Примечание. Под подставными лицами в настоящей статье понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо.

Статья 173.2. Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица

1. Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, -

наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.

2. Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, -

наказываются штрафом в размере от трехсот до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Примечание. Под приобретением документа, удостоверяющего личность, в настоящей статье понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.

Получается, что по ст.173.2 УК РФ наказывать будут практически всех, кто в настоящее время задействован в бизнесе по созданию фирм-однодневок: и тех, кто предоставляет свой паспорт, и тех, кто берет этот паспорт. Правда, с привлечением лиц, предоставивших документы, не все так просто, поскольку толкование диспозиции статьи предполагает, что правоохранителям доказывать надо будет не только факт предоставления документа для создания однодневки, но также и осведомленность предоставляющего о преступных целях предстоящих операций через создаваемую компанию.

Если с данным составом все более или менее понятно, то с составом ст.173.1 УК РФ, на наш взгляд, не все так просто. В данном случае создается потенциальная возможность злоупотреблений и банального шантажа со стороны недобросовестных конкурентов и бывших партнеров по бизнесу. В частности, это касается бизнес-структур, практикующих множественность юридических лиц, участвующих в «общем дела», учредители которых в большинстве случаев выполняют формальную функцию, фактически не участвуя в деле (например, имеется дробление на несколько ООО для того, чтобы оборот у каждого из таких ООО не превышал максимальный оборот, в пределах которого можно использовать упрощенную систему налогообложения). В будущем у кого-нибудь может появиться желание использовать эту специфику и найти в ней состав ст.173.1 УК РФ.

В связи с этим, если вы планируете какие-то реорганизационные мероприятия (выделение, разделение и т.п.), то необходимо подойти к оформлению всех процедур с максимальной внимательностью, будь это крупная сделка по слиянию и разделению или, как вам кажется, банальная формальная смена участников ООО. Скорее всего, необходимо будет документировать не только непосредственную юридическую процедуру, связанную с долями (акциями, паями), но также мотивы и цели таких операций. Думаю, что практикующие юристы в самом скором времени выработают рекомендации.

Юридическое бюро «СОЛТИС»
Профессиональные юридические услуги

Публикации по этой теме:

1. «Однодневщикам» готовят уголовную статью
2. Зачем нужна легальная регистрация в Москве?
3. Президентский закон об однодневках
4. Ответственность за нецензурную брань

Ольга Пономарёва, управляющий партнер Группы юридических и аудиторских компаний «Содействие бизнес проектам»

22 ноября Госдума приняла закон – поправки в Уголовный и Уголовно-Процессуальный кодекс о введении ответственности за создание фирм-однодневок. Закон направлен на итоговое подписание к Президенту РФ (кстати, именно Дмитрий Медведев стал инициатором данного закона). Ожидается, что до конца 2011 года закон вступит в законную силу. Что значит данный закон, какими теперь будут условия ведения бизнеса и какая ответственность ожидает тех, кто  имеет дело с фирмами-однодневками?

В принятом Госдумой Федеральном законе «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» предусмотрена ответственность:

• за образование юрлица через подставных лиц в виде штрафа в размере от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок. Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения или группой лиц по предварительному сговору, наказываются штрафом от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
• за приобретение документа, удостоверяющего личность, а равно склонение к предоставлению такого документа для образования коммерческой организации в преступных целях будут штрафовать на 300-500 тысяч рублей или лишать свободы на срок до трех лет. В качестве меры наказания предусматриваются также обязательные работы сроком от 180 до 240 часов и исправительные работы на срок до трех лет или лишение свободы на тот же срок.
• Также законом вводится ответственность за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для образования юрлица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом. Штраф составит от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей, также возможны обязательные работы на срок от 180 до 240 часов или исправительные работы на срок до двух лет.

Государством давно предпринимали попытки бороться с таким явлением как фирмы-однодневки и теперь наконец-то приняли закон, который предусматривает наказанием рублем и лишение свободы. Однако, Госдума приняла закон в такой редакции, которая на данный момент порождает массу вопросов и ставит под сомнение практическую пользу такого закона.

На мой взгляд, как юриста, данный закон (напомню, что это поправки в УК и УПК) — по сути заменяет старую 173 статью УК РФ — лжепредпринимательство. Данная статья на волне «послабления для бизнеса» и либерализации уголовного законодательства была отменена в 2010 году по причине ее несовершенной формулировки, которым злоупотребляли правоохранительные органы.

В новой редакции ст. 173 прим. 1 УК РФ есть формулировка  «Образование (создание, реорганизация) коммерческой организации в целях ее использования для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями, другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, а равно участие в деятельности такой организации в этих же целях».

Что это значит? Подобная формулировка дает возможность трактовать эту статью очень широко, т. е. это может быть как регистрация фирмы-однодневки, так и заключение с ней договора. По сути, ранее за сделки с фирмами-однодневками предпринимателей наказывали по ст. 199 УК РФ, а теперь смогут привлекать к ответственности еще и по этой статье. При этом в новых поправках к ст.173 отсутствует конкретика по двум важным моментам – нет критериев крупного ущерба (ранее в статье про лжепредпринимательство они были) и размер неуплаченных налогов доказывать тоже не нужно (как по ст. 199 УК РФ). Получается, что привлечь к ответственности могут просто за сам факт «участия», т.е. за факт совершения каких-либо действий с фирмой-однодневкой. Такая широта подхода может вообще привести к коллапсу деловой активности – поди разбери кто на рынке фирма-однодневка, а кто нет. Будет очень сложно работать в таких условиях и «спать спокойно»…

Еще один немаловажный момент — раньше в основном фигурантами уголовных дел по сокрытию налогов были директора, реже главные бухгалтера. Теперь любой сотрудник организации, которая замечена в связях с фирмой-однодневкой, если будет доказано, что ему было известно о преступных целях — может быть подвергнут наказанию. Известны случаи, когда целые деревни в глубинках России были населенны сплошь «директорами» крупных организаций, а в нашей стране  действует принцип права — «незнание закона не освобождает от ответственности». Поэтому, многие любители заработать легкие деньги могут стать по незнанию преступниками. А как быть с юристами, которые помогают в регистрации компаний и не всегда знают истинную цель создания фирмы, они тоже потенциальные преступники? Может это новый способ государства в урегулировании рынка труда, который перенасыщен юристами и выпускниками юридических ВУЗов?

Безусловно, такое явление как однодневки наносят вред экономике страны — с их помощью недобросовестные предприниматели не доплачивают налоги, от них страдают добросовестные предприниматели, которых обманули с помощью фирм-однодневок или насчитали налоги по результатам проверки за сделки с фирмой, которую признали однодневкой. Бесспорно, бороться с ними надо, но у меня есть реальные опасения, что статья в такой формулировке может стать жестким инструментом борьбы с неугодными предпринимателями.

Юристы «СБП» будут следить за дальнейшей судьбой данного закона. Мы сообщим Вам о том, в какой окончательной редакции закон будет подписан Президентом РФ и когда закон вступит в силу. Мы намерены бороться за создание справедливой правоприменительной практики данного закона.

Для тех, кто хочет знать подробнее о том, какие нюансы стоит учесть, если среди ваших контрагентов есть фирмы-однодневки и что изменится в условиях ведения бизнеса в связи с изменениями в УК и УПК – мы можем рассказать Вам на специальном бесплатном семинаре.

Публикации по этой теме:

1. «Однодневщикам» готовят уголовную статью
2. Уголовная ответственность за однодневки
3. Зачем нужна легальная регистрация в Москве?
4. Участок №2501

О данной проблеме и подходах к ее решению смотрите публикацию в газете «Ведомости»:

Юристы и ОПГ: Сапоги vs. cапожники Вопрос, который, наверное, теперь слишком поздно задают себе многие: мог бы Сергей Магнитский избежать ужасной участи, если бы российское право чуть раньше восприняло западные подходы к привлечению юристов к уголовной ответственности и если бы шаги по … Читать целиком Эта статья в блогах [?]

Публикации по этой теме:

1. Порог привлечения к уголовной ответственности за хищения «подвинули»
2. Профессиональная деформация юристов
3. Президентский закон об однодневках
4. III Съезд Ассоциации юристов России

Безусловно, предложение Президента по сокращению часовых поясов «архиважно» и своевременно — без этого нам ну никак не построить гражданское общество и не поднять экономику, но я  оставлю его в стороне, а обращусь к более тривиальным вещам – высказываниям и предложениям, посвященным налоговой и бюджетной политике Российской Федерации.

Итак, цитаты из Послания Президента РФ:

1. Постоянным направлением деятельности исполнительной власти должна стать и оптимизация бюджетных расходов. Правительству необходимо разработать и реализовать комплекс мер по созданию долгосрочных стимулов к повышению качества оказываемых государственных услуг, по обеспечению ответственности за результаты использования бюджетных средств и своей деятельности в целом.

2. Считаю абсолютно недопустимой ситуацию, когда какой-то вид услуг обходится российскому налогоплательщику дороже, чем в передовых странах.

3. Под задачи модернизации должна быть настроена и наша налоговая система, а также законодательство об обязательных страховых взносах.

4. Правительство должно в I квартале следующего года представить законопроекты, предусматривающие создание благоприятных условий для инновационной деятельности, в том числе, но не ограничиваясь, конечно, этим, установление пятилетнего переходного периода в отношении увеличения обязательных взносов на социальное страхование. Нужно при этом чётко определить, кому будут даны такие преференции.

5. Очевидно в целом, что наша налоговая система нуждается в совершенствовании. Дискуссии о том, какие налоги и по каким ставкам должны взиматься в нашей стране, не закрыта. Кризис, конечно, затруднил принятие решений по снижению налоговой нагрузки. Но к этим вопросам надо будет в ближайшее время вернуться, и мы обязательно это сделаем.

6. …будет введён институт социально ориентированных некоммерческих организаций. Те, кто получит соответствующий статус, смогут рассчитывать на прямую поддержку государства. Органы власти смогут оказывать таким некоммерческим организациям финансовую, информационную и консультационную помощь. Но не только это. Предоставлять им, что не менее важно, налоговые льготы, размещать у них государственные и муниципальные заказы. Будут вправе передавать таким некоммерческим организациям имущество для использования в их деятельности.

7. Мы намерены освободить от налога материальную помощь, оказываемую благотворительными и некоммерческими организациями детям, которые остались без попечения родителей, а также инвалидам.

8. От налога на добавленную стоимость будут освобождены услуги некоммерческих организаций по уходу за больными, за инвалидами, за престарелыми, социальное обслуживание детей-сирот и оставшихся без попечения родителей.

9. Не будут также облагаться налогом на прибыль гранты на поддержку программ охраны здоровья, развития физкультуры и массового спорта.

10.  …не должно быть лазеек, позволяющих прикрываться такой деятельностью (прим. — благотворительной) для неуплаты налогов, это тоже очевидно.

11. Поддерживаю рассматривающийся в Государственной Думе законопроект, направленный на исключение уголовной ответственности для налогоплательщика, если он выполнил свои обязательства перед бюджетом и заплатил соответствующие пени и штрафы. Он не должен подвергаться дополнительным проверкам и со стороны правоохранительных органов.

Думаю, что эти высказывания и тезисы можно разделить на две группы:

I. Общие и абстрактные. Их общий смысл в том, что власти должны продолжить начатую линию, углубить, улучшить и т.п., но ничего конкретного в них нет (может быть мне это только так кажется). Такими я бы посчитал высказывания под номерами: 1-3

II. Конкретные и содержательные. Президент предлагает конкретные вещи и решения. Иногда они носят казуистических характер и, в принципе, могли бы быть предложены и решены без вмешательства Главы государства. Но в большинстве случаев они носят принципиальный характер. К последним я бы, пожалуй, отнес два тезиса:

- утверждение Президента, что существующая в Российской Федерации система налогов несовершенна и, возможно, в ближайшее время нас ждут реформы (п.5).

- публичное поддержание законопроекта, в соответствии с которым уголовная ответственность будет исключена по налоговым преступлениями в случае деятельного раскаяния (выполнение всех обязательств перед бюджетам по налогам, пеням и штрафам) (п.11). На мой взгляд, очень спорное предложение. Во-первых, сомнительна справедливость такого освобождения от ответственности (тогда надо и воров освобождать от ответственности, если они награбленное вернут и извинятся). А во-вторых, такой закон, если будет принят , превратит милицию (ее подразделение, занимающееся налоговыми преступлениями) в «дубинку», которой государство будет выбивать из бизнеса деньги в доход государства: возбуждается уголовное дело -> испуганный предприниматель платит налоги, штрафы и пени, даже не пытаясь спорить и не разбираясь в их справедливости и законности -> уголовное дело прекращается в связи с деятельным раскаянием.

P.S. По теме, но немного в сторону: по моим наблюдениям, возрождается традиция цитирования речей первых лиц государства (раньше — генеральных секретарей, а теперь — президента и премьера) в исследовательских работах (дипломных работах, диссертациях и т.п.).

Наверно, по мнению авторов этих работ «высокая» цитата придает вес научным выводам, а может быть таким нехитрым способом люди надеются избежать излишней критики со стороны оппонентов и показать актуальность работы текущему моменту.

При наличии такой практики изложенные выше цитаты могут быть полезны студентам и аспирантам экономических и юридических специальностей — берите и цитируйте. Успехов в творчестве!

Публикации по этой теме:

1. Хочешь сэкономить на налогах — научись носить портянки!
2. Новый этап в научно-исследовательской деятельности: от письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах к фискальному рескрипту
3. Что Путин передаст Медведеву при инаугурации?
4. О бюджетном послании Президента РФ на 2011-2013 годы

В соответствии с проектом закона лицо, совершившее сексуальное насилие над ребенком в возрасте до 15 лет, может быть подвергнуто фармакологической терапии, направленной на уменьшение сексуального желания осужденного.

После голосования Сейма дело осталось за малым — за законопроект должна проголосовать Верхняя палата Польского парламента, а затем — его должен подписать Президент страны.

Как утверждается, такая фармакологическая кастрация является временной (т.е. является обратимой) и всего лишь снижает уровень тестостерона в организме человека, который становится менее агрессивным и теряет чувство полового влечения.

Но на мой взгляд, любая химиотерапия не проходит бесследно — в любом случае, организм после таких препаратов будет уже не тем, что был прежде. В этом смысле, решение Сейма — это шаг назад в развитии института уголовного наказания. Это своеобразный отказ от достижений юриспруденции и движение в направлении средневековых телесных наказаний.

Продолжая тему указанного законопроекта, необходимо указать, что новый закон должен таже ввести ответственность за пропаганду так называемой «доброй педофилии» (утверждения, что сексуальные контакты с детьми не всегда приносят им вред), а также этот закон должен ужесточить ответственность за распространение детской порнографии и попытки навязать педофильский контакт с несовершеннолетними в Интернете.

Источник новости: Росбалт.

Публикации по этой теме:

1. Кастрация или пожизненное заключение — на выбор для педофилов и насильников
2. Конституционный суд сможет блокировать решения ЕСПЧ

Федеральный закон от 16 мая 2008г. № 74-ФЗ внес изменения в ст.7.27 КоАП РФ, в соответствии с которыми хищение будет считаться мелким, если стоимость похищенного имущества не превысит одной тысячи рублей (ранее эта сумма составляла сто рублей).

Что это означает? Это означает, что «наворовавшие» на 999 рублей могут уголовного преследования не опасаться. За исключением, конечно, некоторых форм: например, группой лиц, с применением насилия и т.п.

Читателям блога может быть до этого нет никакого дела, а клептоманам — послабление…

Публикации по этой теме:

1. Об уголовной ответственности корпоративных юристов
2. Технология массового привлечения к административной ответственности
3. Агитаторам против ПЖИВ грозят привлечением к ответственности
4. Поступление в МГУ за взятку