Юридический интернет-журнал, серьезный и не очень


Метка ‘OECD’

План действий по отношению к размыванию налоговой базы и выводу прибыли (BEPS)

Нет комментариев

С июля 2013 года ОЭСР по инициативе министров финансов Большой двадцатки (G20) работает над Планом действий по отношению к размыванию налоговой базы и выводу прибыли (это мой вольный перевод названия данного плана — «Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting»). Его суть — выработка мер, которые помогут достигнуть такого состояния, когда прибыль от деятельности (бизнеса) будет облагаться налогом преимущественно там, где эта деятельность (бизнес) осуществляется.

В первую очередь, данный план — это ответ вызовам, которые создаются международными корпорациями, возросшей мобильностью капитала, цифровой экономикой. В настоящее время специалисты видят решение проблемы в более тесном сотрудничестве налоговых администраций различных юрисдикций, в повышении транспарентности, введении новых требований к обмену отчетностью и данными. Все это предлагается достичь через испытанный инструмент — международные соглашения об избежании двойного налогообложения, которые должны быть пересмотрены в сторону расширения перечня вопросов, урегулированных ими.

Тем, кого эта тема интересует, предлагаю посмотреть BEPS вебкаст на сайте ОЭСР (на соответствующей странице надо кликнуть голубой прямоугольник).

Вебкаст на английском языком. В нем затрагиваются следующие вопросы:

  • Общий обзор BEPS;
  • Развитие мер (мероприятий), предусмотренных BEPS;
  • Включение в данные процессы развивающихся стран;
  • Обязанности владельцев бизнеса.

Также на этой страничке можно скачать презентации по данной теме.

Автор: Евгений

Февраль 20th, 2014 в 12:55 пп

Модельное соглашение ОЭСР об обмене информацией в налоговой сфере (Tax Information Exchange Agreement (TIEA))

Нет комментариев

Обмен налоговой информациейВопрос необходимости наращивания международного сотрудничества в сфере обмена налоговой информацией находится на повестке дня на самом высоком уровне. Так, в декларации, принятой на саммите лидеров Группы двадцати (G20), прошедшем в Санкт-Петербурге 5-6 сентября 2013 года, отмечается необходимость препятствования перемещению налоговой базы в низконалоговые юрисдикции из юрисдикций, где осуществляется деятельность, создающая прибыль и стоимость. При этом отмечается, что международный обмен налоговой информацией является ключевым инструментом этой борьбы[1].

Наиболее значимая работа в данном направлении, что также отмечается в упомянутой декларации G20, принадлежит Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), развивающей и внедряющей международный «стандарт налоговой прозрачности». При этом в настоящее время внешнее выражение данный стандарт ОЭСР находит в международных договорах, заключаемых по двум моделям.

Во-первых, это договоры, заключенные на основе Модельной конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения по налогам на доходы и капитал (Model convention with respect to taxes on income and on capital)[2], содержащие статью 26, которая регулирует обмен налоговой информацией. Во-вторых, это договоры, заключенные на основе Модельного соглашения ОЭСР об обмене информацией в налоговой сфере (Agreement on exchange of information on tax matters)[3].

Положения этих документов в части обмена налоговой информацией похожи, однако вторая модель предусматривает более детальную регламентацию. В частности, в ней определена структура запроса информации с указанием перечня сведений, которые запрашивающая сторона должна представить другой стороне при направлении запроса, предусмотрена возможность участия представителей компетентного органа запрашивающего государства в мероприятиях по получению налоговой информации на территории запрошенного государства, а также уточнены многие моменты, которые не затронуты в статье 26 Модельной конвенции ОЭСР. Читайте продолжение… »

Реформа международного налогообложения (международного налогового права)

Нет комментариев

ОЭСР анонсирует направления реформирования международного налогообложения, которое, по мнению уважаемой организации, избавит мир от офшоров, неналогообложения и т.п.

Некоторые из мер:

1. Переход от обмена налоговой информацией по запросу к автоматическому обмену налоговой информацией.

2. Приведение в единый формат соглашений об избежании двойного налогообложения (возможно даже переход к многосторонним соглашениям об избежании двойного налогообложения для большей унификации).

3. Ужесточение законодательства о контролируемых зарубежных компаниях.

4. Расширение и ужесточение применения правил о трансфертном ценообразовании и тонкой капитализации.

5. Разработка и внедрение практики ведения баз данных по прибыли компаний, практики по раскрытию корпорациями схем агрессивного налогового планирования.

А также иные меры…

Вполне возможно, что данные реформы станут также драйверами реформ российского законодательства о налогах и сборах.

Обмену налоговой информацией быть!

Нет комментариев

Этой весной зачастили новости о международной активности в вопросе международного сотрудничества налоговых служб (см. «В Амстердаме обсуждаются вопросы обмена налоговой информацией«, «Восьмое заседание Форума по налоговому администрированию (FTA) ОЭСР«). В первую очередь, это касается вопроса обмена налоговой информацией.

Похоже, за вопрос решили взяться серьезно, поскольку с приветственным словом к заседанию FTA обратился В.В. Путин и упомянул в нем вопрос обмена налоговой информацией, сказав, что принято решение осуществлять данные процедуры.

Что это означает с практической точки зрения? Предполагаю, что:

1. Скоро будет ратифицирована Совместная Конвенция Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи в налоговых делах (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters).

2. В ближайший год-два в НК РФ будут внесены изменения, регламентирующие некоторые вопросы обмена налоговой информацией.

3. В ФНС России появится специализированное подразделение, которое будет осуществлять процедуры обмена налоговой информацией (возможно, в региональных подразделениях ФНС России также появятся соответствующие подразделения).

Кому стоит принять это к сведению и начать «обсчитывать» свои риски? Скорее всего, в первую очередь это коснется тех, кто занимается грубой налоговой оптимизацией, уклонением от уплаты налогов «на грани фола» и тех, кто уходил от доначислений и ответственности как раз за счет отсутствия соответствующего обмена налоговой информацией. Иными словами, те, претензии к которым российские налоговики просто-напросто не могут обосновать из-за отсутствия доказательственной базы.

Автор: Евгений

Май 31st, 2013 в 6:04 пп


Стр. 1 из 1 1