Юридический интернет-журнал, серьезный и не очень


Метка ‘НДФЛ’

Налоговая стратегия до 2020 года

Нет комментариев

Стратегия 2020Экспертное сообщество, работающее над стратегией социально-экономического развития страны до 2020 года, опубликовало доклад “Стратегия-2020: Новая модель роста – новая социальная политика“, который, помимо прочего, содержит в себе и некоторые предложения по налоговой политике.

Специалисты компании Пепеляев Групп, переработав этот более чем 800 страничный документ, сделали из него “выжимку” тезисов по налоговой тематике. Предлагаю читателям Юридического блога ознакомиться с ней, чтобы понять, что стоит ожидать в ближайшем будущем:

1. Налогообложение нефтяного сектора:

а) дифференциация ставки НДПИ для отдельных регионов и категорий месторождений, которые характеризуются повышенными затратами на разработку;

б) введение налога на дополнительный доход при сохранении НДПИ с понижающим коэффициентом 0,2 для новых месторождений;

в) поэтапное снижение и отмена экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты. Читайте продолжение… »

Налог на доходы с Форекс

Нет комментариев

Не уверен, что все граждане, получающие доходы от операций с валютой на Форекс (Forex), добросовестно уплачивают налог на доходы физических лиц, поэтому приведу письмо Минфина РФ, которым тот разъяснил, что такая обязанность существует:

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц от осуществления операций на валютном рынке Форекс (Forex).

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 26 декабря 2011 г. N 03-04-05/4-1108

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об осуществлении операций на рынке Форекс и сообщает следующее. Читайте продолжение… »

Автор: Евгений

Январь 24th, 2012 в 10:45 пп

Миллионеры – патриоты

Один комментарий

миллионер-патриотГруппа состоятельных американцев, называющих себя “патриотичные миллионеры за сильный бюджет”, направила письма президенту Обаме и Конгрессу с предложением увеличить налоги для них, а также для 370.000 других американцев, которые зарабатывают более 1 млн. USD в год.

В обнародованном во вторник видео (08.06.2011) члены группы говорят, что они не должны жировать в то время, когда остальные страдают. Они назвали снижение налогов, произведенное при Буше 10 лет назад, ошибкой, которая должна быть исправлена.

Причем это не выходка двух-трех “зажравшихся” толстосумов, а относительно массовое движение.

Источник.

Что-то я не припомню подобных инициатив от наших богатеев. А следовало бы пошевелиться, особенно если учесть, что у нас ставка налога на доходы физических лиц существенно ниже американской.

Чтобы понимать, о чем речь – сравните ставки подоходного налога в США с 13% НДФЛ в России (и учтите, что инициативная группа предлагает приведенные ставки дополнительно увеличить – возможно, ввести ставку 40% для тех, чей доход превышает 1 млн. USD):

Ставка налога Одинокие Налогоплательщики, состоящие в браке и подающие совместную декларацию, а также (вдовы) вдовцы Налогоплательщики, состоящие в браке и подающие декларции раздельно Главы домохозяйств
10%$0 – $8,375$0 – $16,750$0 – $8,375$0 – $11,950
15%$8,376 – $34,000$16,751 – $68,000$8,376 – $34,000$11,951 – $45,550
25%$34,001 – $82,400$68,001 – $137,300$34,001 – $68,650$45,551 – $117,650
28%$82,401 – $171,850$137,301 – $209,250$68,651 – $104,625$117,651 – $190,550
33%$171,851 – $373,650$209,251 – $373,650$104,626 – $186,825$190,551 – $373,650
35%$373,651+$373,651+$186,826+$373,651+

Автор: Евгений

Июнь 10th, 2011 в 12:00 пп

Выпил воды – заплати налог

Нет комментариев

Минфин обложил налогом водуДепартамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ разродился очередным шедевром разъяснений действующего налогового законодательства (Письмо №03-04-06/6-107 от 13.05.2011). Так, по мнению финансового органа, в случае приобретения организацией для работников питьевой воды и потребления этими работниками данной воды необходимо:

– исчислить доход в неденежной форме (необходимо создать какую-то систему (механизм), который позволит определять сколько каждый из работников выпил воды);

– удержать налог у налогоплательщика – потребителя воды и перечислить данную сумму в бюджет.

Предполагаю, что дополнительным выводом из данного письма может быть такой: если в офис зашел посетитель и выпил воды, то организация также должна исчислить налог, но, поскольку отсутствует возможность его удержать, то организация – налоговый агент должна сообщить об этом в соответствующей форме в налоговый орган. Предварительно, конечно, потребуется опросить желающего попить воды – узнать его ФИО, ИНН и т.п.

В принципе, все правильно написали, но зачем? Ведь все понимают, что такие доходы никто администрировать не собирается…

Собственно, вот само произведение искусства интерпретации законодательства о налогах и сборах:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 13 мая 2011 г. N 03-04-06/6-107

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стоимости питьевой воды, приобретаемой организацией для своих сотрудников, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее. Читайте продолжение… »

Автор: Евгений

Июнь 3rd, 2011 в 11:25 дп

Получил доход от квартиранта – заплати налоги

комментариев 7

Съемные квартиры – распространенное явление: на вокзале, прямо при выходе с поезда, вас могут встретить с предложением снять квартиру на неделю, сутки и даже на несколько часов, особенно высока вероятность столкнуться с этим в курортных городах; студенты приезжают из деревни учиться в вузе, общежитие им не достается – приходится жить на съемной квартире или в съемной комнате, да мало ли где можно столнкуться с этим… Мне за примером далеко ходить не надо – я сам буквально до последнего времени мотался по съемным квартирам.

Все это имеет еще один аспект – уклонение от уплаты налогов. Статистикой в данной области я не владею, но уверен, что не сильно ошибусь, если скажу, что не менее чем с двух третей доходов, полученных гражданами от сдачи в аренду (найм) квартир, налог на доходы физических лиц не уплачивается. Причина тому проста: никто не любит платить налоги, а когда за это еще и не наказывают, то с нашей-то ментальностью уплата налога может вообще как глупость рассматриваться.

А безнаказанность, я считаю, объясняется очень просто: процедура привлечения к налоговой ответственности достаточно длительная и сложная, для ее проведения необходимы квалифицированные кадры – у налоговиков просто-напросто "не доходят до этого руки". Но для патовых ситуаций, когда с массовым явлением нет никаких сил бороться массово, наше государство знает хороший инструмент – показательный процесс или даже несколько показательных процессов.

Не знаю, показательный был это процесс или просто совпадение, однако Деловая газета "Взгляд" сообщает о таком приговоре за уклонение от уплаты налогов с доходов, полученных от сдачи квартиры в найм (в аренду):

Головинский суд Москвы вынес обвинительный приговор по ст.198 УК РФ в отношении Владимира Аракчеева, который два года пускал в свое жилье на Ленинградском шоссе посторонних граждан. Встречным предоставлением от этих граждан было 37 тысяч рублей в месяц. Суд в приговоре установил, что в итоге Аракчеев от такой деятельности за два года получил 888 тысяч рублей, налоги с этой суммы доходов не уплатил, т.е. уклонился от уплаты 115.440 рублей НДФЛ. Наказание суд назначил в виде штрафа в размере 100 тысяч рублей.

Безусловно, это уголовное наказание не освободит господина Аракчеева от обязанности уплатить НДФЛ с полученных доходов, а также всех пеней и штрафов. Добавкой ко всему прочему станет судимость за совершение экономического преступления.

08:40, 28 апреля 2009



Суд приговорил москвича за неуплату налогов от сдачи квартиры в аренду

Владелец жилья впервые получил судимость за то, что зарабатывал на своих квадратных метрах и не делился с государством: суд признал хозяина жилья виновным в неуплате налогов именно от сдачи жилья в аренду. В итоге он должен заплатить штраф в 100 тыс. и плюс к нему всю сумму незаплаченных налогов. Подробнее…

все новости

P.S. Показателем сложности (не абсолютной, конечно) таких дел является то, что в данном конкретном случае большую роль в привлечении Аракчеева к ответственности сыграла его ссора с квартирантами. Он повысил им квартплату, а те "сдали" его правоохранительным органам. Не было бы ссоры – может быть и уголовного дела не было бы.

Автор: Евгений

Май 19th, 2009 в 2:00 дп

Пунктуальность и налоговые органы

Один комментарий

Неоднократно сталкивался с нарушениями налоговыми органами всевозможных сроков. Похоже, что они этим "больны" хронически.

Когда сопровождал регистрационные действия по внесению записей в ЕГРЮЛ и регистрации юридических лиц – почти каждое регистрационное действие совершалось налоговыми органами с нарушением сроков. Однако нарушение было фактическим, но не формальным, т.е. они нарушали срок по факту в два-три раза (вместо пяти дней регистрировали две-три недели), но в документах, опосредующих эту регистрацию (например, в свидетельстве о внесении записи в ЕГРЮЛ), красовалась дата, которая совпадала с последним днем срока на совершение регистрационного действия. И все шито-крыто… Иногда даже казалось, а может быть я был и прав, что таким способом они борются с наплывом желающих зарегистрировать юридическое лицо.

Также сталкивался с нарушениями сроков в ходе проведения налогового контроля. Вполне нормальна для налогового органа ситуация следующего характера: в последний день вынесения решения по результатам налоговой проверки звонишь работникам налогового органа и задаешь вопрос на предмет их готовности вручить его налогоплательщику. Ответ: "Решение еще не подписано". Примерно тоже самое на следующий день и на каждый последующий день в течение недели… В итоге, получаешь решение с опозданием на неделю или две и с удивлением обнаруживаешь, что оно вынесено вовремя! То есть дата "в шапке" решения стоит своевременная.

Но это еще цветочки… Ягодки – это нормотворчество. Конечно, финансовые органы (Минфин РФ в первую очердь) – это несколько иные субъекты, нежели налоговые органы. Но если учесть, что все они в данном вопросе преемники Министерства по налогам и сборам РФ, то можно их принимать за "одну кухню". О чем я, собственно? А собственно я о форме декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Уже полным ходом идет 2009 год, граждане "в полный рост" наделены правом (оно же и обязанность) декларировать свои доходы, однако известно, что в природе существует некий приказ Минфина России от 31.12.2008г. № 153н, утверждающий новую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения, однако он еще не зарегистрирован в Минюсте РФ…

Что за дата такая: 31.12.2008г.? У нас вообще кто-то полноценно работает в этот день?

А если министр финансов и подписал этот приказ именно перед самым Новым годом, то когда в Минюст РФ его передавали, то на что, собственно, рассчитывали? Надеялись, что в тот же день его изучат и зарегистрируют? Это либо глупость, либо наивность, либо наша традиционная российская безалаберность… Мне кажется, было полное осознание со стороны Минфина РФ, что в январе налогоплательщики НДФЛ новую форму 3-НДФЛ не получат.

Что мы имеем в итоге? Сейчас у нас есть старые формы 3-НДФЛ, утвержденные еще Приказом Минфина России от 29.12.2007г. № 162н, есть новые формы, которые "кочуют по кулуарам", и есть свеженькое Письмо ФНС РФ от 19.01.2009г. № ВЕ-17-3/10@ "О декларации по налогу на доходы физических лиц", которое гласит между строк примерно следующее: "пожалуйста, пользуйтесь старыми формами, если уверены, что правы, но если мы решим, что Вы были неправы, то, извините, декларации мы не примем".

О какой определенности, законности и т.п. здесь может быть речь?..

За непунктуальность налоговых и финансовых органов, как уже стало традиционным у нас, расплачивается своими нервами (потраченными в поисках верного правового решения) и деньгами (не может, например, своевременно заявить о вычетах) рядовой налогоплательщик.

Автор: Евгений

Январь 22nd, 2009 в 12:31 дп

Нерабочий налоговый софт

комментариев 6

Сегодня полез на сайт налог.ру для того, чтобы скачать оттуда программу, автоматизирующую заполнение декларации 3-НДФЛ. Саму программу на сайте ФНС я нашел без особых проблем: Декларация 2007 версия 1.1.0. (ссылку убрал, т.к. она стала нерабочей).

Однако, несмотря на то, что последняя версия программы вышла 26.12.2008г., а на сайте ФНС ее выложили 11.01.2009г., пользоваться ею для декларирования своих доходов по форме 3-НДФЛ за 2008 год все равно нельзя. Причина простая: в ней учтены только старые формы деклараций по НДФЛ, утвержденные Минфином. Об этом налоговики сами честно предупреждают.

Получается, что качаешь программу заполнения 3-ндфл, тратишь время и трафик, а смысла “0”…

Как бы то ни было, декларацию подавать необходимо вне зависимости от способа заполнения бланков.

Если получится это сделать при помощи следующей версии программы Декларация – напишу о ней отзыв.

P.S. После публикации поста появилась новая версия данной программы.

Скачать программу заполнения декларации по НДФЛ за 2008 год.

Автор: Евгений

Январь 18th, 2009 в 10:38 пп

Опубликовано в: Налоговое право

Метки: , ,



error: Content is protected !!