Юридический интернет-журнал, серьезный и не очень


Метка ‘налоговое преступление’

Методичка по выявлению налоговых преступлений

Нет комментариев

ФНС России своим Письмом от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ разослала территориальным налоговым органам  методические рекомендации по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов).

Указывается, что они разработаны совместно со Следственным комитетом Российской Федерации и согласованы с ним.

Крайне интересный документ, в котором не только систематизируются положения законодательства и правовые позиции судов, но также приводятся конкретный практические примеры с рекомендациями, какие доказательства вины можно поискать.

Must read для всех, кто полагает, что к нему могут быть претензии от налоговых и следственных органов по вопросам налоговых правонарушений или даже преступлений. Впрочем, тем, кто «грехов» за собой не чувствует, исходя из принцпа «осведомлен — значи вооружен», тоже стоит почитать.

Новый порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях

Нет комментариев

Налоговое преступлениеФедеральным законом от 22.10.2014 № 308-ФЗ внесены изменения в Уголовно-процессуальный кодекс РФ, суть которых состоит в установлении нового порядка возбуждения уголовных дел за преступления, предусмотренные статьями 198-199.1 УК РФ.

Что изменилось:

  • Изменено понятие «возмещение ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации», которое является основанием для прекращения уголовного преследования. Под возмещением ущерба теперь понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов;
  • Исключено положение о том, что только материалы, направленные налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах, могут быть поводом для возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях;
  • Появилось новое основание для возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях — сообщение о преступлении, поступившее из органов дознания;
  • Изменен порядок принятия решения о возбуждении уголовных дел по указанным категориям преступлений и порядок взаимодействия следственных и налоговых органов. По новым положениям ст.144 УПК РФ следователь, получив сообщение о преступлении из МВД (дознание), в течение трех суток направляет в налоговый орган копию сообщения о преступлении для получения заключения или информации об обстоятельствах, указанных в сообщении. К сообщению прилагаются соответствующие документы и предварительный расчет предполагаемой суммы недоимки по налогам и (или) сборам. После этого у налогового органа есть 15 суток для того, чтобы рассмотреть полученные материалы и предоставить ответ. Общий срок, предоставленный следователю для принятия процессуального решения, составляет 30 суток со дня поступления сообщения о преступлении из органов дознания. В новой редакции ст.144 УПК РФ определено, что при наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления, следователь может возбудить уголовное дело до получения из налогового органа заключения или информации об обстоятельствах, указанных в сообщении о преступлении.

Как это все на практике будет работать — увидим в ближайшее время. Но однозначно можно сделать вывод, что налоговые риски повышаются, а вмести с ними повышаются и требования к качеству налогового учета, структурирования и документирования сделок и операций.

Консалтеры, наверно, потирают руки, а бюджет готовится к новым поступлениям средств…

Деофшоризация российской экономики: оценка специалистов

Нет комментариев

После Послания Президента Федеральному Собранию 2013 года тема деофшоризации российской экономики не выходит из топа обсуждаемых новостей.

Вашему вниманию видео круглого стола «Деофшоризация экономики России: оценка специалистов», прошедшего в пресс-центре РИА новости хоть и несколько раньше Послания, но все равно тесно с ним связанного:

Вопросы пресс-конференции в целом отражены в тэгах (ключевых словах) к посту. Перед просмотром видео можно заглянуть туда, чтобы понять, стоит или нет смотреть.

Новые комплаенс обязанности бухгалтера с 01.01.2014

комментария 3

Ответственность бухгалтераВ представлении многих наших сограждан типичный бухгалтер — женщина средних лет, занимающаяся цифрами и сшиванием документов в пачки, а также предъявлением бессмысленных требований ко всем и вся в части оформления документов. Может так оно и было лет 20-25 назад, однако рыночная экономика предъявляет к работникам, ведущим бухгалтерский учет, дополнительные требования. Теперь они все больше и больше становятся универсальными специалистами, обязанными быть квалифицированными не только в бухгалтерском учете, но также в финансах, технологии производства на предприятии и праве. Более того, на них возлагается и дополнительная ответственность. Например, бухгалтера вместе с директором (единоличным исполнительным органом) рассматривают субъектом налоговых преступлений.

Такая широта вопросов, к которым прикосновенен бухгалтер, требует обозначения границ и пределов ответственности. В частности, такие границы вносятся Законом, прошедшим уже три чтения в Государственной Думе и находящемся на одобрении в Совете Федерации. Данный закон привносит следующую норму:

Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.

Читайте продолжение… »

Наши соотечественники задолжали британской казне

Нет комментариев

Налоговое управление ВеликобританииНалоговое управление Великобритании (HM Revenue & Customs) выложило на сервисе Flickr подборку фотографий налоговых мошенников, в отношении которых вынесены приговоры или ведется следствие, но которые (преступники) активно скрываются от расплаты. В новостной ленте на сайте Управления содержится призыв помочь найти преступников.

Среди обогатившихся за счет «казны Её Величества» оказалась парочка наших соотечественников (по СССР).

Владимир Жиромин (34 года), разыскиваемый по ордеру суда Ливерпуля, предположительно в составе организованной группы путем подделки документов получил возвраты по подоходному налогу на 2 млн. фунтов стерлингов. Предполагаемые страны нахождения в настоящий момент — Россия или Литва.

Дмитрий Гасков (27 лет), разыскиваемый по ордеру суда Ипсуича, предположительно в составе группы занимался контрабандой сигарет в системных блоках компьютеров (считается, что таким образом группой незаконно в страну было ввезено до 3 млн. сигарет, чем причинен ущерб бюджету в 197 тыс. фунтов стерлингов). Предполагаемое место нахождения — Эстония.

Уголовные дела только по инициативе налоговиков!

Нет комментариев

На рассмотрении Государственной Думы находится законопроект № 602755-5, внесенный Президентом РФ. В соответствии с этим законопроектом планируется внести изменение в ст.ст.140 и 241 УПК РФ.

После превращения данного законопроекта в закон и его вступления в силу (если это случится) правоохранительные органы утратят право возбуждать уголовные дела по ст.ст. 198-199.2 УК РФ по собственной инициативе.

Для возбуждения уголовных дел по указанным статьям будет необходим повод в виде материалов, направленных налоговыми органами в правоохранительные органы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для возбуждения уголовных дел.

Достаточно прогрессивное решение, которое, во-первых, лишит правоохранителей возможности безосновательно давить на предпринимателей, требуя себе взяток, а во-вторых, которое должно повысить качество уголовных дел, поскольку в их основе изначально будет лежать акт или решение налогового органа с мотивированной правовой позицией.

Взаимодействие налоговых органов и органов внутренних дел

Нет комментариев

Следующая информация, наверно, будет полезна для тех, кто чувствует, что у него не все в порядке с уголовным законодательством, устанавливающим наказания за налоговые преступления.

Итак, Министерство внутренних дел России и Федеральная налоговая служба России утвердили совместный Приказ от 30.06.2009 № ММ-7-2-347 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» (зарегистрирован в Минюсте РФ 01.09.2009 № 14675), которым утвердили следующие инструкции:

— о взаимодействии при организации и проведении выездных налоговых проверок;

— о порядке направления органами внутренних дел налоговым органам материалов при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов;

— о порядке направления налоговыми органами органам внутренних дел материалов, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

В этих инструкциях:

1. Очередной раз указывается, что органы внутренних дел не могут проводить самостоятельную налоговую проверку, а работают лишь в рамках прав, предоставленных им законами «О милиции», «Об оперативно-розыскной деятельности», УПК РФ. Более того, если милиционеры участвуют в проверке вместе с работниками налогового органа, то об этом должно быть специальное указание в решении о назначении проверки (возможно внесение изменения в решение о проведении проверки, если милиционеры присоединяются позже).

В случае участия сотрудников органов внутренних дел необходимо знать следующее: органы внутренних дел в этом случае получают все материалы налоговой проверки, в том числе — один экземпляр акта налоговой проверки, а также копию возражений на этот акт (если таковые возражения будут иметься).

2. Установлено, что орган внутренних дел при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, в десятидневный срок направляет соответствующие материалы в налоговый орган для принятия решения. Кроме того, дознаватель, следователь или руководитель следственного органа незамедлительно направляет в налоговый орган уведомление о вынесении постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, о возбуждении уголовного дела или его прекращении (имеются ввиду постановления по делам о налоговых преступлениях).

3. Новеллой же стало то, что передача материалов налоговой проверки в органы внутренних дел для принятия решения (возбуждение уголовного дела и т.п.) осуществляется теперь на более позднем этапе. Так, материалы передаются теперь в случае, если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) налогоплательщик (плательщик сбора) полностью не погасил указанную в требовании недоимку, размеры которой позволяют предполагать факты совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

Учитывая, что большинство налоговых споров в конце концов попадает в суд, логичнее было бы момент передачи материалов в органы внутренних дел перенести еще на более поздний срок – на вступление в силу решения суда, которым суммы недоимки признаны обоснованными (это для случаев, если дело попало в суд). Такое нововведение позволило бы избежать негативного влияния следственных органов на отправление гражданского правосудия.

Но как бы то ни было, то, что есть,- это уже прогресс: можно надеяться, что милиция не будет вмешиваться с допросами и обысками при подготовке разногласий на решение налогового органа и апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Однако надеяться, что налоговая милиция останется в неведении о результатах проверки, не стоит, т.к. указанными нормативными актами предусмотрена процедура предварительного ознакомления органов внутренних дел с результатами налоговой проверки. Так, если налоговый орган считает, что в действиях (бездействии) налогоплательщика имеется состав преступления, то он направляет письменный запрос о выделении сотрудника органа внутренних дел для предварительного ознакомления с материалами.


Стр. 1 из 1 1