Юридический интернет-журнал, серьезный и не очень


Рубрика ‘Налоговое право’

Допрос в налоговом органе (ст.90 НК РФ)

Нет комментариев

Интересная краткая видеолекция по проблематике, связанной с допросами свидетелей в рамках налоговой проверки (ст.90 НК РФ).

Интересна не столько правовая составляющая (например, вопрос отказа от дачи показаний со ссылкой на ст.51 Конституции РФ; миф о возможности привлечения к уголовной ответственности за отказ от дачи показаний налоговому органу и т.п.), сколько рекомендации по тактике поведения на допросе: как отвечать на вопросы, как проводить работу с сотрудниками налогоплательщика, которых вызвали на допрос и т.п.

Автор: Евгений

октября 6, 2015 в 5:03 пп

Налоговый контроль за исчислением и уплатой НДС (2015)

Нет комментариев

В очередной программе «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Д.Егоров рассказал о том, как внедряется и работает новая система контроля за возмещением НДС (электронные декларации, раскрытие книг продаж и книг покупок налоговому органу, новые информационные центры и т.п.).

Ну а предваряет этот рассказ мини ликбез по НДС.

Налоговые последствия вступления в силу ст.317.1 ГК РФ

комментария 3

Проценты по ст.317.1 ГК РФМногие кредиторы, которые сталкиваются с неисполнение денежных обязательств должниками, возможно, с 01.06.2015 «потирают» руки в предвкушении получить дополнительные проценты по ст.317.1 ГК РФ. Но у «медали», как обычно, есть и оборотная сторона.

Про «оборотную сторону», которой хочу коснуться в этом посте, я пока не видел писем Минфина России, информации ФНС России, а также развернутых публикаций со стороны налоговых консультантов. Не исключено, что я в своих умозаключениях ошибаюсь. Если так — отпишитесь в комментах.

Суть «оборотной стороны»: проценты по ст.317.1 ГК РФ необходимо признавать в налоговом учете организаций, использующих метод начисления, всегда, для всех контрагентов и вне зависимости от наличия судебного решения либо признания этих процентов должником.

Наверно никто не будет спорить, что проценты, основанные на ст.317.1 ГК РФ, имеют несколько другую природу по сравнению, например, с процентами, вытекающими из ст.395 ГК РФ. Проценты по ст.317.1 ГК РФ являются не санкцией, а, по сути, платой за коммерческий кредит, поэтому с экономической и правовой точек зрения они ближе к процентам по займу, кредиту или иному долговому обязательству.

Исходя из такой их природы, они с налогово-правовой точки зрения должны быть квалифицированы в качестве внереализационного дохода по п.6 ст.250 НК РФ как «… доход … в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценными бумага и другим долговым обязательствам«.

А если так, то при использовании метода начисления они должны признаваться в качестве дохода по правилам ст.271 НК РФ (см. пункты 1 и 6 данной статьи). С практической точки зрения это означает следующее:

  • в налоговом учете проценты начисляются на всю дебиторскую задолженность, которая может быть квалифицирована как коммерческий кредит (отгрузка товара произошла, услуга оказана, работа выполнена, а оплаты нет);
  • начисление процентов в налоговом учете осуществляется «автоматически» без какого-либо судебного решения, присуждающего проценты по ст.317.1 ГК РФ, без признанной должником претензии и т.п.;
  • доход в виде таких процентов необходимо признавать в конце каждого месяца, включать в налоговую базу по налогу на прибыль организаций и, как следствие, уплачивать с этого «виртуального» дохода налог на прибыль организаций вне зависимости от фактического получения денег в уплату этих процентов.

Основные направления налоговой политики в РФ на 2016-2018 годы: доклады в Госдуме

Нет комментариев

Вчера (02.06.2015) в Государственной Думе рассматривали Основные направления налоговой политики в РФ на 2016-2018 годы. В числе докладчиков были федеральные министры и руководители федеральных служб.

Вниманию читателей Юридического блога некоторые доклады. Рекомендую посмотреть: времени отнимает немного, а с содержательной стороны они насыщенные и интересные.

Перечень затронутых вопросов очерчен в тегах к данному посту.

Выступление министра финансов А.Силуанова:

Выступление министра экономического развития А.Улюкаева:

Доклад председателя Счетной палаты Т.Голиковой:

Как заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц?

Нет комментариев

Близится к завершению декларационная кампания по НДФЛ (крайний срок сдачи декларации — 30.04.2015).

Из-за этого в налоговых инспекциях иногда даже выстраиваются очереди.

В очередном выпуске программы «Налоги» репортеры обратились к теме декларирования доходов физическими лицами (как отчитаться, что учесть, специфика отдельных вопросов и т.п.).

Автор: Евгений

апреля 17, 2015 в 9:12 пп

Новые правила регулирования контролируемых иностранных компаний

Нет комментариев

Представляю вниманию читателей блога запись вебинара, посвященного налогообложению в Российской Федерации доходов контролируемых иностранных компаний. Автор вебинара — Рустам Вахитов.

Темы, затронутые в вебинаре, я вынес в теги к посту, которые можно бегло посмотреть, чтобы понять стоит или не стоит смотреть вебинар от начала до конца.

От себя добавлю, что перед просмотром вебинара лучше прочитать закон в соответствующей части — иначе можно не достичь образовательного эффекта.

Налоговая прозрачность на грани фола

Нет комментариев

Налоговая тайнаЯндекс создал сервис, посредством которого по ИНН можно узнать о наличии либо отсутствии налоговой задолженности любого физического лица.

Идея простая: сервис «прикручен» к службе Яндекс.Деньги, поэтому, узнав о наличии задолженности, можно сразу сформировать платежный документ и погасить ее (задолженность).

Однако ИНН конкретного физического лица могут знать и злоумышленники (после изобретения фотокопировального аппарата и внедрения его повсеместно мы сдаем в различные инстанции и организации тысячи и тысячи копий своих документов, заполняем сотни анкет, даем какие-то формальные согласия на обработку персональных данных). Чтобы получить дополнительную информацию о вас из налоговой службы таким злонамеренным субъектам остается просто ввести ваш ИНН в диалоговое окно…

Учитывая, что большинство налогов, уплачиваемых физическими лицами, — имущественные (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц), по размеру налоговой задолженности не трудно получить представление о составе имущественной массы гражданина. Ну и в целом можно сделать ряд других выводов.

При этом если у злоумышленников нет вашего ИНН, но есть паспортные данные, например, ксерокопия разворота паспорта с фотографией, то получить данные об ИНН не составляет труда — ФНС России предоставляет такую возможность.

На этом примере в очередной раз убеждаешься, что цифровые технологии не только делают жизнь удобнее, но одновременно делают нас более беззащитными.

P.S. Чтобы проверить работоспособность системы я ввел ИНН двух выдающихся налогоплательщиков, которые некоторые время назад уже отличились своей фискальной недисциплинированностью. Задолженность у них есть и спустя четыре с половиной года.

P.P.S. Интереса ради проведите эксперимент со своим ИНН и паспортными данными.

Автор: Евгений

февраля 21, 2015 в 8:27 пп