Банк России (ЦБ РФ) этим летом в очередной раз уточнил список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций, которые в обиходе более известны как офшоры. Итак, в приложении к Указанию Банка России от 07.09.2003 № 1317-У теперь указывается, что таковыми признаются:
1. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
– Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк);
– о-в Мэн.
2. Ирландия (Дублин, Шеннон).
3. Республика Мальта.
4. Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган)).
5. Швейцарская Конфедерация.
6. Республика Сингапур.
7. Республика Черногория.
8. Антигуа и Барбуда.
9. Содружество Багамы.
10. Барбадос.
11. Государство Бахрейн.
12. Белиз.
13. Бруней – Даруссалам.
14. Зависимые от Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии территории:
– Ангилья;
– Бермуды;
– Британские Виргинские о-ва;
– Монтсеррат;
– Гибралтар;
– Теркс и Кайкос;
– Острова Кайман.
15. Гренада.
16. Республика Джибути.
17. Содружество Доминики.
18. Китайская Народная Республика (Макао (Аомынь)).
19. Республика Коста-Рика.
20. Ливанская Республика.
21. Республика Маврикий.
22. Малайзия (о. Лабуан).
23. Мальдивская Республика.
24. Княжество Монако.
25. Нидерландские Антилы.
26. Новая Зеландия:
– Острова Кука;
– Ниуэ.
27. Объединенные Арабские Эмираты (Дубаи).
28. Португальская Республика (о. Мадейра).
29. Независимое Государство Западное Самоа.
30. Республика Сейшелы.
31. Сент-Китс и Невис.
32. Сент-Люсия.
33. Сент-Винсент и Гренадины.
34. США:
– Виргинские о-ва США;
– Содружество Пуэрто-Рико;
– штат Вайоминг;
– штат Делавэр.
35. Королевство Тонга.
36. Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка.
37. Республика Палау.
38. Княжество Андорра.
39. Исламская Федеральная Республика Коморы:
– Анжуанские о-ва.
40. Аруба.
41. Республика Вануату.
42. Республика Либерия.
43. Княжество Лихтенштейн.
44. Республика Маршалловы Острова.
45. Республика Науру.
Получился достаточно длинный список стран и территорий, любое юридическое лицо инкорпорированное в которых в России априри будет рассматриваться как офшорная компания.
Правда, не обязательно ведение бизнеса через эти компании означает, что осуществляется какая-либо жесткая «оптимизация налогов», поскольку некоторые страны и территории попали в список только на том основании, что свято чтут банковскую тайну (например, Швейцария).